싱가포르는 세계에서 가장 낮은 세율 중 하나를 자랑하며, 세금 관련 혜택을 많이 제공합니다. 이 글에서는 싱가포르의 세법과 세금 체계에 대한 포괄적인 개요를 제공하며, 거주자와 비거주자를 위한 소득세율, 법인세, 그리고 부가가치세(GST)에 관한 중요한 정보를 알아보겠습니다. 싱가포르의 세금 체계를 이해하고, 여기서 제공되는 혜택을 최대한 활용하여 더 나은 재정 상태를 만드는 데 도움이 될 것입니다.
개인소득세 (Personal Income Tax)
싱가포르의 개인소득세는 세계에서 가장 낮은 수준입니다. 개인의 소득세 납부 의무는 세법상 거주 여부 및 과세 대상 소득액에 따라 누진세율을 적용하여 계산됩니다.
싱가포르 개인소득 세율은 거주자의 경우 2023년까지는 0% ~ 22% 까지, 비거주자의 경우 15% ~ 22% 까지 적용됩니다. 2024년부터는 거주자의 경우 0% ~ 24%, 비거주자의 경우 15% ~ 24% 로 최고액 소득자에 대한 세율이 상향됩니다.
* 싱가포르 세법 거주자(Resident)는 다음과 같이 정의됩니다:
1. 싱가포르 시민권 혹은 영주권 소유
2. 외국인(Non-Citizen)이며 다음 중 하나를 충족하는 경우:
-이전 달력 연도 동안 적어도 183일 동안 싱가포르에 체류하거나 근무한 경우.
-연속적으로 3년 동안 싱가포르에 머무른 경우, 싱가포르 체류 기간이 183일 미만이더라도 해당합니다.
3. 싱가포르에서 두 해 동안 근무 및 체류한 기간이 최소 183일인 경우에는 이 규정이 적용됩니다. 이 규정은 싱가포르에 입국한 직원들에게 적용되며, 회사의 이사, 공연 예술가, 전문가는 제외됩니다.
First $20,000
Next $10,000 | 0
2 | 0
200 |
First $30,000
Next $10,000 | -
3.50 | 200
350 |
First $40,000
Next $40,000 | -
7 | 3,350
4,600 |
First $80,000
Next $40,000 | -
11.5 | 3,350
4,600 |
First $120,000
Next $40,000 | -
15 | 7,950
6,000 |
First $160,000
Next $40,000 | -
18 | 13,950
7,200 |
First $200,000
Next $40,000 | -
19 | 28,750
7,800 |
First $280,000
Next $40,000 | -
20 | 36,550
8,000 |
First $320,000
Next $180,000 | -
22 | 44,550
39,600 |
First $500,000
Next $500,000 | -
23 | 84,150
115,000 |
First $1,000,000
In excess of $1,000,000 | -
24 |
|
[2024년부터 개정되는 싱가포르 개인소득세율(ACRA,2023)]
싱가포르 거주자 납세자에 대한 개인 소득세율은 누진적입니다. 이는 고소득자가 비례적으로 더 높은 세금을 부과받는 것을 의미합니다. 현재 최고 개인 소득세율은 22%이며, YA 2024부터는 더 큰 누진성을 위해 최고 한계 개인 소득세율이 인상됩니다. $500,000에서 $1,000,000까지의 과세 소득에 대해서는 23%의 세금이 부과되며, $1,000,000을 초과하는 경우에는 24%의 세금이 부과됩니다. 이는 모두 현재 22%보다 높은 수치입니다.
* 싱가포르 세법 비거주자는 다음과 같이 정의됩니다:
1. 회계 과세 연도 중 183일 미만 동안 싱가포르에 체류하거나 근무한 외국인
비거주자의 고용 소득은 15%의 정액 세율이나 누진세율 중 더 높은 세액으로 과세됩니다. 이사 비용, 상담 비용 및 기타 모든 소득에 대한 세금 비거주 개인에 대한 세율은 현재 22%입니다. 이는 부동산 임대 소득, 연금 및 이사 수수료를 포함한 모든 소득에 적용됩니다. 단, 고용 소득과 감면된 원천징수율로 과세되는 특정 소득은 제외됩니다.
2024년부터 비거주 개인에 대한 소득세율(고용 소득 및 원천징수 세율이 적용되는 특정 소득 제외)이 22%에서 24%로 인상됩니다. 이는 비거주 개인의 소득세율과 거주자 개인의 최고 한계 소득세율 간의 동등성을 유지하기 위한 것입니다.
| 임원 보수 | 22% | 24% |
| 비거주 전문가 소득(컨설턴트,트레이너 및 코치) | 총소득의 15% 또는 순이익의 22% | 총소득의 15% 또는 순이익의 24% |
| 싱가포르에서 서비스를 제공한 비거주 공연 예술가 | 10% | 15% |
| 싱가포르 SRS 계좌 보유자가 아닌 사람이 받은 SRS 인출 | 22% | 24% |
| 대출이나 부채와 관련된 이자, 수수료, 또는 기타 지급 | 15-22% | 15-24% |
| 가동성 재산 사용에 대한 로열티 또는 기타 일시불 지불금 | 10-22% | 10-24% |
법인세 (Corporate Income Tax)
싱가포르의 법인 소득세는 사업 소득 구간에 상관없이 17%로 동일합니다. 이는 국내 기업과 외국 기업 모두에 적용됩니다. 또한, 신생 기업을 위한 세금 면제와 기업을 지원하기 위한 부분 세금 면제로 구성되어 있습니다. 싱가포르는 기업 발전을 촉진하고 경제 성장을 격려하기 위해 체계적인 세금 면제 제도를 도입하였습니다.
싱가포르 법인세에 대해 더 많은 정보를 원하시면 여기를 방문해주세요.
부가가치세 (GST)
GST는 싱가포르의 대부분의 상품과 서비스에 부과되는 광범위한 소비세입니다. 싱가포르 세관이 징수한 상품의 수입 및 싱가포르 내 거의 모든 상품 및 서비스 공급에 적용됩니다. 한국에서는 이와 유사한 세금을 VAT라고 부릅니다.
GST 면세 혜택은 대부분의 금융 서비스 제공, 디지털 결제 토큰의 공급, 주거용 부동산의 판매 및 임대, 투자용 귀중한 금속 수입 및 현지 공급 등에 적용됩니다. 또한 수출되는 상품 및 국제 서비스는 제로율로 과세됩니다.
싱가포르의 GST (Goods and Services Tax)에는 표준 과세율 (8% GST) 및 제로 과세율 (0% GST)로 구분되는 공급 품목이 있습니다.
* 표준 과세율 (8% GST):
1. 상품 (Goods):
- 대부분의 지역 판매가 이 범주에 속합니다.
- 수입품
2. 서비스 (Services):
- 대부분의 지역 서비스 제공
- 수입 서비스
예: 해외 서비스 제공자로부터 마케팅 서비스 조달
* 제로 과세율 (0% GST):
1. 상품 (Goods):
- 수출되는 상품
2. 서비스 (Services):
- 국제 서비스
예:싱가포르에서 태국으로 가는 항공표 (국제 운송 서비스)
* 면제 물품(GST가 적용되지 않음):
1. 상품 (Goods):
- 미가구 주택의 판매 및 임대
- 투자용 귀중한 금속의 수입 및 현지 공급
2. 서비스 (Services):
- 금융 서비스 (Financial services)
예: 채무증권 발행.
- 디지털 결제 토큰 (Digital payment tokens)의 교환 (from 1 Jan 2020)
예: Bitcoin
* 범위 외 소모품 (GST 0%):
1. 상품 (Goods):
- 상품이 해외에서 해외로 배송되는 경우
- 개인 거래
2. 서비스 (Services):
- 개인 거래
* 싱가포르에서 기업은 부가가치세(GST) 등록 여부를 결정해야 할 때가 있습니다. 이 결정은 기업의 과세 매출액에 따라 결정되며, 고려해야 할 사항은 다음과 같습니다:
1.과세 매출액이 1백만 싱가포르 달러를 초과하는 경우:
과세 매출액이 1백만 싱가포르 달러를 초과하는 경우, 기업은 GST 등록이 필요합니다. GST 등록이 필수입니다.
2.리버스 차지 및 해외 판매자:
리버스 차지 및 해외 판매자 등록 제도에 따라 추가적인 GST 등록이 필요할 수 있습니다.
3.과세 매출액이 1백만 싱가포르 달러 미만인 경우:
과세 매출액이 1백만 싱가포르 달러 미만인 경우, GST 등록은 필수가 아니지만, 신중한 고려 후에도 자발적으로 등록할 수 있습니다.
GST 등록을 한 기업만이 고객으로부터 GST를 청구할 수 있습니다. GST에 등록되지 않은 기업은 GST를 청구할 수 없습니다. 등록된 기업은 과세 대상 공급에 대해 현재 GST율에 따라 GST를 부과해야 합니다.
출처: IRAS
마치며
요약하자면, 개인소득세의 경우 싱가포르의 누진적인 세율 구조는 다양한 소득 수준에 대해 공정하게 적용됩니다. 현재의 세율 범위에서 최고 세율은 22%입니다. 그러나 2024년 이후에는 더 높은 소득에 대해 24%의 세율이 적용될 예정입니다. 이러한 변화에 대비하여 여러분의 재정 계획을 조정하실 필요가 있을 것입니다.
법인세 면에서 싱가포르는 모든 기업에게 동일한 17%의 세율을 적용하며, 이는 어떤 사업 규모나 종류에도 적용됩니다. 또한, 신생 기업을 위한 세금 면제와 기업을 지원하기 위한 부분 세금 면제 등 다양한 세금 혜택을 제공합니다. 이로써 싱가포르는 기업들의 성장과 혁신을 촉진하고 경제 생태계를 지원합니다.
마지막으로, 부가가치세(GST)는 싱가포르에서 소비자와 기업 간 거래에 적용되는 중요한 세금입니다. 대부분의 상품과 서비스에 GST가 부과되며, 이는 국내에서 소비된 상품과 서비스에 적용됩니다. 그러나 몇 가지 카테고리에서는 GST 면세 혜택이 적용되며, 이를 이용하여 비즈니스 계획을 최적화할 수 있습니다.
피어슨파트너스는 싱가포르에서 비즈니스 설립 및 성장을 지원하는 전문 기관입니다. 여러분의 비즈니스 활동이 원활하게 진행되도록 돕기 위해 싱가포르의 법인 설립, 세금 계획, 재무 컨설팅 등 다양한 서비스를 제공합니다. 또한, 여러분의 비즈니스가 미래에도 성공적으로 성장할 수 있도록 도와드릴 준비가 되어 있습니다.
